(B) Stock Options 83 Irc Sezione

fondatori banco di lavoro reg 83 (b) Elezioni: conseguenze fiscali della ristretta acquisti di US Federal Conseguenze sul reddito per l'acquisto di azioni vincolate o Unità limitati Sezione 83 (b) Elezioni Il seguente riassume alcuni degli Stati Uniti federali Conseguenze fiscali di un acquisto contribuenti di azioni del capitale sociale in una società o quote in una società a responsabilità limitata (Patrimonio), che saranno soggetti a restrizioni e maturazione possibile decadenza al verificarsi di determinati eventi. Entro 30 giorni di un acquisto contribuenti di equità il contribuente deve decidere se fare o meno le elezioni (e in realtà fanno l'elezione) ai sensi della Sezione 83 (b) del Revenue Code del 1986, come modificato (il Codice). Si consiglia di consultare un consulente fiscale prima di prendere questa decisione. Rendere l'Election 83 (b) In generale, di fare elezione ai sensi della Sezione 83 (b) del codice (una sezione 83 (b) Elezione), il contribuente sceglie di avere il trattamento di imposta sul reddito federale degli Stati Uniti del suo acquisto del capitale determinato al momento del trasferimento, piuttosto che ad un certo momento successivo quando la proprietà senza restrizioni dei giubbotti azionari. Se il contribuente fa una sezione 83 (b) elezione, che deve comprendere anche come reddito compensazione per l'anno del trasferimento della differenza, se esiste, tra il valore di mercato del patrimonio netto al momento del trasferimento e il prezzo che il contribuente ha pagato per la patrimonio netto (incluso il valore di mercato di qualsiasi proprietà trasferiti alla società in cambio del patrimonio netto). Se il prezzo pagato è pari al valore di mercato pieno di Equity, il contribuente dovrebbe sorgere alcuna responsabilità sul reddito federale degli Stati Uniti a seguito dell'acquisto. Il valore che il contribuente attribuisce al Patrimonio, tuttavia, non è vincolante per l'Internal Revenue Service e può essere impugnata. Uno dei vantaggi di fare una sezione 83 (b) L'elezione è che non ci saranno conseguenze fiscali statunitensi sul reddito federale al momento in cui i giubbotti di capitale. Inoltre, se il contribuente successivamente vende o comunque dispone di equità nella un'operazione imponibile, qualsiasi apprezzamento del valore del patrimonio netto in quanto il contribuente ha acquisito e fatto un Sezione 83 (b) Elezioni in generale saranno tassati come reddito da capitale, piuttosto di reddito ordinario. Inoltre, i contribuenti che tengono periodo inizieranno a partire dalla data di ricezione della equità, quindi se il contribuente detiene il Patrimonio Netto per più di un anno dopo ha ricevuto il patrimonio netto, un'eventuale plusvalenza realizzata su una vendita successiva del Patrimonio saranno tassati generalmente più a lungo plusvalenza - term. Ci sono anche potenziali svantaggi di fare una sezione 83 (b) Elezioni. Uno svantaggio è che, se il contribuente in seguito perde il Patrimonio Netto, non sarà consentito una deduzione per qualsiasi importo è riferito come entrata al momento del trasferimento o per le tasse aggiuntive che versate in conseguenza di rendere l'elezione. Un altro potenziale svantaggio è che è estremamente difficile per un contribuente revoca di una sezione 83 (b) Elezioni, ed è possibile solo in circostanze limitate. Ad esempio, dopo il contribuente effettua una tale elezione, l'Internal Revenue Service può decidere che il valore di mercato del patrimonio netto al momento del trasferimento era superiore al valore riportato sulla sezione 83 (b) Elezioni e, di conseguenza, che la importo del reddito di compensazione era superiore al contribuente riportato. Tuttavia, se il contribuente sopra-riportato il valore del Patrimonio netto al momento del trasferimento, il contribuente non può revocare la sua precedente elezione e abbassare il valore del patrimonio netto (e il suo reddito di compensazione). Non Rendere il (b) Elezioni 83 Se il contribuente non fa il Sezione 83 (b) Elezioni, in ogni periodo d'imposta in cui equità, investe il contribuente sarà tenuto a includere nel suo reddito lordo come reddito ordinario la differenza tra il mercato equo valore del patrimonio netto al momento tali giubbotti di capitale e il prezzo pagato per il Patrimonio Netto. Di conseguenza, il reddito che probabilmente sarebbe stato tassabile a tassi di plusvalenze al momento della vendita se il contribuente aveva fatto una sezione 83 (b) elezione sarebbe imponibili a tassi di reddito ordinario su di maturazione. Un vantaggio di questo approccio è che il contribuente non paga l'imposta sul reddito federale degli Stati Uniti fino a quando i giubbotti di capitale. Un ulteriore vantaggio esiste se il contribuente ha acquistato il capitale ad un prezzo inferiore al valore equo di mercato: se per qualsiasi motivo la proprietà di qualsiasi equità mai giubbotti, il contribuente non sarà tassato sulla ricevuta del patrimonio netto non attribuite. Vi sono, tuttavia, diversi svantaggi significativi per la tassazione al momento della maturazione. La prima è che, in quanto il valore di mercato del patrimonio netto può essere superiore al momento della maturazione rispetto al momento del trasferimento, la responsabilità contribuenti dell'imposta sul reddito può essere maggiore se è accertato al momento della maturazione piuttosto che il tempo di trasferimento. Ulteriori tasse di sicurezza sociale e di lavoro possono anche essere sostenute. Inoltre, l'imposta sul reddito pagata al momento della maturazione su qualsiasi incremento di valore del Patrimonio Netto è calcolato a tassi di reddito ordinario, piuttosto che i tassi di guadagno di capitale (che può essere inferiore), e il periodo di detenzione per il Patrimonio ai fini della determinazione se i proventi dalla vendita qualifica come plusvalenza a lungo termine non inizierà fino a quando l'equity ha investito. Uno svantaggio finale è che, se la società non è quotata in borsa al momento della maturazione, l'Equity sarà illiquidi e (tranne che in alcuni casi limitati), potrebbe non essere in grado di essere venduti per pagare l'imposta sul reddito federale degli Stati Uniti. Istruzioni per fare un (b) Elezioni Sezione 83 Se il contribuente decide di fare le elezioni, il contribuente deve compilare una elezione di includere nel reddito lordo nell'anno di trasferimento della proprietà Ai sensi della Sezione 83 (b) del modulo di Internal Revenue Code, firmare e datare esso, e file con il Revenue Service Ufficio interno in cui i file il contribuente le sue dichiarazioni dei redditi annuali in cui il pagamento non è incluso in tali dichiarazioni. Maggiori informazioni sulla sezione 83 (b) è disponibile in IRS Numero pubblicazione 525, che è disponibile sul sito web Internal Revenue Services. Il contribuente dovrebbe consultare un consulente fiscale per ottenere e preparare il modulo. Inoltre, il contribuente deve fare due copie del modulo e (i) posizionare una copia con i record della Società e (ii) conserva l'altro esemplare e fissarlo al contribuente americano federale dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale applicabile. ESSERE EFFICACE, la forma elezione deve essere depositato presso la INTERNO ricavi da servizi entro trenta (30) giorni dalla acquisto del capitale della società. Si prega di notare che la determinazione del valore equo di mercato del patrimonio netto dovrebbe essere fatto in consultazione con la Società e il consulente fiscale dei contribuenti. Il valore di mercato, che il contribuente indica nella Sezione 83 (b) sotto forma di elezione deve essere a partire dalla data di transferwhich in questo caso è la data in cui il contribuente ha acquistato i Equity.83 (b) Elezioni For Dummies 27 agosto 2012 83 ( b) Elezioni For Dummies In primo luogo, alcuni principi fondamentali: Se si dispone di piani di stock option, non c'è bisogno di presentare una (b) Forma Elezione 83, a meno che non ha esercitato l'opzione in anticipo. Se purchasedreceived fondatori magazzino e non ci sono restrizioni, come maturazione, non è necessario presentare un 83 (b) Elezioni modulo. Se purchasedreceived limitato magazzino in una startup in crescita, si dovrebbe probabilmente (circa il 99 del tempo) presentare una 83 (b) Elezioni modulo. Ecco perché si vuole presentare una (b) Elezioni 83: Se si pensa che il valore del tuo magazzino aumenterà, non sarà costretto a pagare le tasse sul reddito fantasma ogni anno. Consente di dare un esempio per mostrare le conseguenze di non deposito di una (b) elezione 83: Già 10 dello stock di vostra partenza. E giubbotti in 4 anni, o 25 all'anno. È stato acquistato il magazzino per il 100 (valore di mercato) il 1 ° gennaio dell'anno 1. Durante Anno 1, l'azienda ha sollevato un po 'di finanziamento esterno che valorizza la società a 10M. Alla fine del 1 ° anno, il valore della Società è 10M e il valore del tuo magazzino vale la pena di 1M. Hai circa 250K in reddito imponibile nell'anno 1 (valore di impresa a fine anno, 10M meno valore della società a inizio anno, percentuale di possesso 1K, 10 maturazione nell'anno 1, 25). Lo dovete circa 100K in federale e imposte statali. Potrai raccogliere reddito imponibile supplementare in anno da 2 a 4 anni se il valore della startup continua ad aumentare. Non si ottiene alcun sgravio fiscale se il valore della Società diminuisce. Ricordate, questo reddito fantasma viene attivato solo per il valore della Società crescente non esercitando le opzioni o la vendita del titolo. Ecco come un file (b) elezione 83: Scaricare l'esempio 83 (b) Forma di elezione e lettera qui sotto. Firma la (b) Modulo 83 Elezione e lettera e seguire le istruzioni contenute nella lettera. Invia la lettera e 83 (b) Forma di elezione per l'indirizzo IRS (vedi discesa seguente per l'indirizzo) entro 30 giorni dopo la stock grant (non c'è sollievo se si file in ritardo). Posta elettronica certificata con ricevuta di ritorno per dimostrare la consegna puntuale. Se si vive in uno stato di proprietà della comunità, il coniuge ha anche bisogno di firmare il modulo 83 (b) Elezioni. Dare una copia del modulo di 83 (b) Elezioni firmato alla Società. CAMPIONE SEZIONE 83 (b) MODULO DI ELEZIONE: Elezione Ai sensi dell'articolo 83 (b) del Codice di Internal Revenue Pubblicato a 23: 35h, 22 Dicembre Under 83 (b) una elezione può essere fatto di riconoscere reddito attualmente sul trasferimento di 8220restricted8221 proprietà in collegamento con le prestazioni di servizi. È possibile preparare un (b) elezione 83 compilando il modulo alla fine di questo documento che segue alcune regole generali per quanto riguarda l'elezione. Fare clic sul pulsante Preparare modulo alla fine del modulo per presentare o sul pulsante Cancella voci per ricominciare. Postato alle 01: 36h 31 dicembre È un errore comune, ma una sezione 83 (b) elezione generale non può essere fatto per quanto riguarda la ricezione di una società privata di stock option. È necessario esercitare l'opzione prima e acquisire le azione prima di poter effettuare un 83 (b) elezione Sezione, e si dovrebbe fare solo una sezione 83 (b) elezione in quel caso, se si ha esercitato l'opzione ed acquisito magazzino non maturati (se il titolo acquisita in esercizio delle stock option è stato investito, non ci sarebbe alcun motivo per fare una sezione 83 (b) elezione). Pubblicato a 20: 08h 02 Gennaio Posted at 15: 36h 06 Settembre Il tuo commercialista è sbagliata 8211 dirigere il commercialista per la IRS8217s costruttiva dottrina ricevuta. Quando il brodo è concesso, è costruttivamente ricevuto. Questo è particolarmente vero se lo stock è Stock restrittiva che è considerato 8220service8221 magazzino. L'IRS è troppo intelligente per permettere di ritardare l'obbligo di presentare una (b) Elezioni 83 fino al ricevimento certificato azionario o il pagamento (cosa succede se non vi è alcun pagamento dovuto) per l'orologio di 30 giorni per iniziare a ticchettare. Se hanno permesso che, non ci sarebbe nessun aspetto negativo per chiunque di ricevere fisicamente i certificati azionari, come hai sempre il diritto legale a ricevere in qualsiasi momento a causa di Stock Grant. Se si dispone di una sovvenzione firmato (e hai firmato la concessione, in tal modo 8220subscribing8221 per l'acquisto dello stock), si sta combattendo una battaglia in salita. In bocca al lupo. Postato alle 15: 57h 06 Settembre Il tuo commercialista è sbagliata 8211 dirigere il commercialista per la IRS8217s costruttiva dottrina ricevuta. Quando il brodo è concesso, è costruttivamente ricevuto. Questo è particolarmente vero se lo stock è Stock restrittiva che è considerato 8220service8221 magazzino. L'IRS è troppo intelligente per permettere di ritardare l'obbligo di presentare una (b) Elezioni 83 per l'orologio di 30 giorni per iniziare ticchettio fino al ricevimento certificato azionario o il pagamento (cosa succede se non vi è alcun pagamento dovuto). Se hanno permesso che, non ci sarebbe nessun aspetto negativo per chiunque di ricevere fisicamente i certificati azionari, come hai sempre il diritto legale a ricevere in qualsiasi momento a causa di Stock Grant. Se si dispone di una convenzione di sovvenzione con un prezzo fisso per azione (e hai firmato la concessione che legalmente autorizzata di acquistare il titolo e si lega legale della Società di vendere il titolo), si stanno combattendo una battaglia persa. Se la Società già concesso il titolo piuttosto che avere una convenzione di sovvenzione, si ha ancora meno di un argomento 8211 ricevimento costruttivo è uno slam dunk per l'IRS. In bocca al lupo. Pubblicato a 14: 35h, 13 FebruaryWhat è un'elezione 83 (b) Non riuscendo a fare un 83 (b) elezione tempestiva con l'IRS è qualcosa che potrebbe portare a conseguenze fiscali disastrose per un fondatore dell'azienda avvio o dipendente. Fondatori tipicamente acquistano magazzino in virtù di accordi di acquisto di azioni ristrette che permettono alla Società di riacquistare 8220unvested8221 magazzino in caso di cessazione del rapporto di lavoro. Allo stesso modo, i dipendenti possono 8220early8221 opzioni di esercizio soggette alla capacità company8217s di riacquistare 8220unvested8221 azioni in caso di cessazione del rapporto di lavoro. Ai sensi dell'articolo 83 del Codice di Internal Revenue, l'founderemployee non riconoscerebbe il reddito (la differenza tra il valore di mercato e il prezzo pagato) fino a quando lo stock giubbotti. Tuttavia, se un founderemployee fa una elezione volontaria Sezione 83 (b), il founderemployee riconosce 8220income8221 momento dell'acquisto del titolo. Tipicamente, il prezzo di acquisto per il magazzino e il valore di mercato sono gli stessi. Pertanto, se un (b) elezione 83 è fatta, non c'è reddito riconosciuta. Così, un founderemployee dovrebbe quasi sempre fare un (b) elezione 83. I vantaggi di un (b) elezione 83 in generale stanno iniziando la plusvalenza uno anno di detenzione e il congelamento reddito ordinario (o imposta minima alternativa) il riconoscimento alla data di acquisto. Se il founderemployee non fa il (b) elezione 83, allora lui o lei può avere reddito a titolo 8220vests.8221 Il reddito sarà sostanziale se il valore delle azioni aumenta notevolmente nel corso del tempo. Ad esempio, si supponga che un magazzino acquisti fondatori di 0,01 dollari per azione (valore di mercato è 0,01) e lo stock è soggetto a maturazione di quattro anni con una scogliera di un anno. Il fondatore non rende un (b) elezione 83. Alla fine della scogliera un anno, se il titolo vale 1,00 parti, poi il fondatore riconoscerebbe 0,99 parti di reddito. Mentre le rimanenze giubbotti ogni mese, il fondatore avrebbe riconosciuto reddito pari alla differenza tra il valore di mercato equo e 0,01 parti. Inoltre, l'azienda è tenuta a pagare la quota employer8217s delle imposte FICA sul reddito e di trattenere federali, statali e locali sul reddito. Se il fondatore aveva fatto un (b) elezione 83, il fondatore non riconosce alcun reddito come le azione giubbotti, come il (b) elezione 83 accelera i tempi di riconoscimento del reddito alla data di acquisto. Affinché un (b) elezione 83 per essere efficace, l'individuo deve depositare l'elezione con l'IRS prima della data del titolo di acquisto o entro 30 giorni dalla data di acquisto. Non ci sono eccezioni a questa regola deposito tempestivo. L'ultimo giorno utile per il deposito viene calcolato contando tutti i giorni (compresi sabato, domenica e giorni festivi) a partire dal giorno dopo la data in cui è stato acquistato il titolo. Ad esempio, se il titolo è stato acquistato il 16 maggio, ultimo giorno possibile per l'archiviazione è il 15 giugno la data del timbro postale ufficiale di mailing è considerata la data di deposito. L'elezione deve essere presentata inviando un modulo elezione firmato da posta certificata, con ricevuta di ritorno al Centro Servizi IRS in cui i file dell'individuo sue dichiarazioni dei redditi. Se l'elezione viene inviato dopo il 27 ° giorno, l'individuo dovrebbe consegnare a mano la lettera all'ufficio postale per ottenere una data-timbro ufficiale sulla ricevuta posta certificata. Una copia delle elezioni dovrebbero essere fornite alla società, e un'altra copia deve essere corredata di taxpayer8217s federale dichiarazione dei redditi per l'anno in cui l'immobile è acquisito. Ho rec39d alcune unità limitato a una società privata che opera (LLC), ma non hanno idea della FMV. L'azienda non fornisce indicazioni. Inoltre non emette alcun 1099 o di prendere una detrazione fiscale per il valore. Altre categorie di azioni hanno preferenze e le mie azioni vale 0 anche a prezzi ragionevoli ale (cioè partecipa solo ad alta stima evento di liquidità). È ragionevole per me ad assumere valore minimo sul mio 83 (b) elezione Qui è il mio scenario8230 ho formato un nuovo business con un partner d'affari. Indietro nel settembre 2011, abbiamo registrato come una società del Delaware con un'elezione S-corp (modulo 2553). Nel processo di deposito, abbiamo specificato un numero iniziale di azioni emesse (1000), e nelle elezioni S-corp, abbiamo dovuto specificare un proprietario o un numero di condiviso di proprietà dei fondatori dell'azienda. Senza pensarci troppo, abbiamo semplicemente dichiarato che ognuno di noi aveva 50 proprietà. Non abbiamo firmare alcun patto parasociale, emettere azioni vincolate o addirittura l'acquisto di azioni della società. Avanti veloce di oggi. Vogliamo aggiungere un terzo partner (pari) e firmare un patto parasociale tra i tre fondatori, poi presentare una (b) elezione 83. Ci sarà ogni investiremo in azienda e l'acquisto di azioni vincolate. Dal momento che non vi è stato alcun acquisto di azioni soggette a rischio sostanziale di decadenza a questo punto, ho don39t che siamo in alcun limite di durata per un 83 (b) elezione. Ma, fa l'atto di presentazione della elezione S-corp e la definizione di 50 proprietà ai due fondatori significa che abbiamo bisogno di riavvolgere ciò che abbiamo già fatto Say, rivendere le nostre azioni alla società poi riemettere azioni vincolate a 3 fondatori