Opzione Trading Tax

Se si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto al momento esercitare l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio, 2017Options Tutorial Base Al giorno d'oggi, molti investitori portafogli comprendono investimenti come i fondi comuni di investimento. azioni e obbligazioni. Ma la varietà di titoli che avete a vostra disposizione non finisce qui. Un altro tipo di sicurezza, chiamato un'opzione, presenta un mondo di opportunità per investitori sofisticati. La potenza di opzioni risiede nella loro versatilità. Essi consentono di adattare o modificare la propria posizione in base a qualsiasi situazione che si pone. Le opzioni possono essere speculativa o conservatore come si desidera. Questo significa che si può fare tutto da proteggere una posizione da un calo di scommesse a titolo definitivo sul movimento di un mercato o di un indice. 13 Questa versatilità, tuttavia, non viene senza i suoi costi. Le opzioni sono titoli complessi e possono essere estremamente rischioso. Questo è il motivo per cui, quando trading opzioni, youll vedere un disclaimer come la seguente: 13 opzioni comportano rischi e non sono adatti a tutti. Opzione trading può essere di natura speculativa e portare sostanziale rischio di perdita. Solo investire con capitale di rischio. 13 Nonostante quello che qualcuno ti dice, trading di opzioni coinvolge rischi, soprattutto se non sai cosa stai facendo. A causa di questo, molte persone suggeriscono di evitare di opzioni e dimenticare la loro esistenza. 13 D'altra parte, ignorando qualsiasi tipo di posti investimento che in una posizione debole. Forse la natura speculativa di opzioni non si adatta al vostro stile. Nessun problema - allora non speculare in opzioni. Ma, prima di decidere di non investire in opzioni, è necessario comprendere loro. Non imparare come funzionano le opzioni è così pericoloso come saltare a destra in: senza conoscere le opzioni che ci si gettar via non solo avere un altro elemento nella vostra cassetta degli attrezzi investire ma anche perdere comprensione del funzionamento di alcuni dei mondi più grandi società. Sia che si tratti di copertura del rischio di operazioni di cambio o per dare dipendenti di proprietà in forma di stock option, la maggior parte delle multinazionali opzioni oggi uso in una forma o nell'altra. 13 Questo tutorial vi introdurrà ai fondamenti di opzioni. Tenete a mente che la maggior parte dei commercianti opzioni hanno molti anni di esperienza, quindi non aspettatevi di essere un esperto subito dopo la lettura di questo tutorial. Se si arent a conoscenza di come funziona il mercato azionario, controlla la GT Investire Nozioni di base della tutorial. Articles gt conseguenze fiscali nel trading di opzioni conseguenze fiscali in Trading Opzioni una zona particolarmente complessa del rischio comporta tasse. Se siete come la maggior parte delle persone, si capisce come funziona fiscali, in generale. Quando si tratta di opzioni, però, alcune regole particolari si applicano che può decidere se una particolare strategia ha un senso. Plusvalenze - imponibili positivi e da investimenti sono suddivisi in breve o lungo termine. Il trattamento normale delle plusvalenze è determinato dal periodo di detenzione. Se siete il proprietario magazzino per 12 mesi o più e poi vendere, il vostro profitto è trattata come utile o perdita percentuale fiscale inferiore viene applicata rispetto ai guadagni di capitale a breve-lungo termine (plusvalenze su beni di proprietà inferiore ai 12 mesi). Questa regola vale per le scorte ed è abbastanza semplice fino a quando si inizia a utilizzare le opzioni pure. Poi le regole plusvalenze cambiano. Ecco le 11 regole per l'opzione legati imposta sulle plusvalenze: le plusvalenze a breve termine. In generale, qualsiasi investimento si tiene per meno di 12 mesi sarà tassato alla stessa velocità come altri redditi (il tasso fiscale effettivo). Dopo il 2003, questo tasso può essere alto come il 35 per cento. Il tasso è previsto a salire nel 2010 a meno che un'ulteriore normativa è passato per cambiare la situazione. redditi di capitale a lungo termine. Per gli investimenti contabilizzati per 12 mesi o più, un tax rate più favorevole si applica. Il tasso massimo del 15 per cento sui guadagni a lungo termine si applica alle plusvalenze nette (guadagni in conto capitale a lungo termine al netto delle perdite di capitale a breve termine). Questo tasso dura fino alla fine del 2008, salvo revisioni future sono fatti per rendere le tariffe più favorevoli permanente. vendite costruttivo. Si potrebbe essere tassati come se hai venduto un investimento, anche quando non hai completare effettivamente una vendita. Questa regola si applica quando vendita costruttivo compensazione posizioni lunghe e corte sono inseriti nella stessa sicurezza. Per esempio, se si acquista 100 azioni di magazzino e poi vendere allo scoperto 100 azioni della stessa origine, potrebbe essere trattata come una vendita costruttiva. Le stesse regole potrebbero essere applicate quando le opzioni vengono utilizzate per coprire posizioni azionarie. I fattori determinanti sono il tempo che intercorre tra le due operazioni, cambiamenti nei livelli di prezzo, e gli esiti finali di entrambe le parti nella transazione. Questa è una zona complessa di legge fiscale se si è coinvolti con combinazioni e vendite allo scoperto, si deve consultare con il proprio consulente fiscale per determinare se le regole di vendita costruttive si applicano alle transazioni. le vendite di lavaggio. Se si vende magazzino e, entro 30 giorni, acquista di nuovo, è considerato un lavaggio di vendita. Sotto il dominio di lavaggio vendita, non si può dedurre una perdita dopo 30 giorni non sono passati. La stessa regola vale in molti casi in cui stock è venduto e, entro 30 giorni, la stessa persona vende un in-the-money messo. Le plusvalenze per le opzioni non esercitate lunghi. Le imposte sul opzioni lunghe sono trattati allo stesso modo di altri guadagno investments. The è a breve termine, se il periodo di detenzione è inferiore a 12 mesi, ed è a lungo termine, se il periodo di detenzione è di un anno o più. Le tasse sono valutati nel corso dell'anno la posizione lunga è chiusa in uno dei due modi: attraverso la vendita o scadenza. Trattamento di opzioni lunghe esercitate. Se si acquista una chiamata o un put e si esercita, il pagamento netto viene considerato come parte della base in magazzino. Nel caso di una chiamata, il costo si aggiunge al fondamento nel magazzino e il periodo dello stock tenendo inizia il giorno seguente esercizio. Il periodo dell'opzione tenuta non influenza le plusvalenze che tengono periodo dello stock. Nel caso di una lunga put che si esercita, il costo netto della put riduce il guadagno a magazzino quando la put eserciti e stock è venduto. La vendita di azioni in esercizio di una put sarà o lungo termine o di breve termine a seconda del periodo di detenzione magazzino. Imposte sui chiamate brevi. Premium non è tassato al momento la posizione corta viene aperta. Le tasse sono valutati nel corso dell'anno la posizione viene chiuso attraverso l'acquisto o alla scadenza e tutte queste operazioni siano trattate come a breve termine indipendentemente da quanto tempo la posizione di opzione rimasta aperta. Nel caso in cui una breve chiamata viene esercitato, il prezzo colpisce più il premio ricevuti diventano la base dello stock consegnato attraverso l'esercizio. Imposte sui brevi mette. Premium ha ricevuto non è tassato al momento la posizione corta viene aperta. Chiusura della posizione attraverso l'acquisto o la scadenza sempre crea un utile o una perdita a breve termine. Se il corto put è esercitata da parte del compratore, il prezzo più commerciali costi notevoli diventa la base di magazzino attraverso l'esercizio. Il periodo dello stock tenendo inizia il giorno successivo esercizio della breve put. Limitazioni di deduzioni in posizioni di compensazione. Le regole fiscali federali considerano straddle essere posizioni di compensazione. Ciò significa che alcune deduzioni perdita può essere differito o limitati, oppure aliquote fiscali favorevoli non sono consentite. Se i rischi sono ridotti aprendo il straddle, quattro possibili conseguenze fiscali potrebbero result. First, il periodo di detenzione a fini di guadagni in conto capitale a lungo termine potrebbero essere sospesi fino a quando la straddle rimane aperta. In secondo luogo, la regola di vendita di lavaggio può essere applicata contro le perdite di corrente. In terzo luogo, deduzioni corrente anno potrebbero essere rinviate fino posizione successore compensazione (l'altro lato della straddle) è stato chiuso. In quarto luogo, le spese correnti (spese di transazione e margine di interesse, per esempio) possono essere differiti e aggiunti alla base del lato lungo posizione del straddle. Trattamento fiscale dei mette sposati. E 'possibile che un put sposato sarà trattata come una rettifica in base a magazzino, piuttosto che tassata separatamente. Questa regola si applica solo quando mette vengono acquisiti nello stesso giorno come magazzino, e quando il messo o scade o viene esercitato. Se si vendono le mette prima della scadenza, il risultato viene trattato come aumento di capitale a breve termine o la perdita. Le plusvalenze e qualificazione delle chiamate coperti. Il più complicato dei particolari norme fiscali di opzione relativi comporta il trattamento delle plusvalenze su azioni. Questo si verifica quando si utilizzano le chiamate coperte. Le leggi fiscali federali hanno definito chiamate coperte qualificati allo scopo di definire come azionari profitti vengono trattati è possibile che una plusvalenza a lungo termine potrebbe essere convertito in breve termine se una chiamata coperto non qualificata è coinvolto. Il seguito vengono riportati i dettagli ed esempi di come qualificazione è determinata.